В планах Правительства Москвы стояло повышение налога на имущество, что могло сказаться на расходах бизнеса, связанных с арендой коммерческой недвижимости. Опасения значительного роста ставки налога (с действующих 1,5% до 2%) сбылись, хотя предполагался и более мягкий вариант, что повышение составит лишь 0,1% — до 1,6%. Что еще ждет предпринимателей в 2019 году – в обзоре ниже.

Повышение налога на добавленную стоимость до 20%

Базовая ставка, применяемая ИП и организациями, которые предпочли или обязаны работать на ОСН (общей системе налогообложения) с 1 января повысилась до 20%. Разумеется, повышение ставки влечет за собой необходимость обновить до указанной даты ПО онлайн-касс. Однако, по сообщениям СМИ, налоговая служба не будет применять штрафные санкции на протяжении первого квартала года, если предприниматели не успели обновить кассы в срок. Обязательное условие: реализация товара в контрольно-кассовой документации должна быть отражена с налогом по ставке 20%.

Потребуется изменить ставку налога и в договорах (в т. ч. действующих). Федеральная налоговая служба поясняет, что для правильного отражения налога стоит исходить из даты оказания услуги (отгрузки товара). Это значит, что даже если договор заключен в 2018 году, но фактически товар реализован в 2019, то при расчетах должна применяться ставка налога 20%. В случае приобретения товара в 2018 году, пусть он и будет поставлен в 2019 – НДС нужно считать по старой ставке.

Изменятся правила, действующие в отношении работы с онлайн-кассами

С начала года каждая онлайн-касса должна использовать обновленный ФДД (формат фискальных данных). Если до наступления 2019 года сведения в ФНС передавались в форматах 1.0, 1.05, то с января принимаются только данные в формате 1.05. Потому предприятиям прошивку касс потребуется обновить.

1 июля станет датой, после которой завершится отсрочка на использование онлайн-касс для всех типов предприятий и ИП. Такая отсрочка действует:

• Для оказывающих услуги на ЕНВД;
• Для определенных ИП, работающих на патентной системе налогообложения, например, парикмахерских, косметологических кабинетов, ветеринарных клиник и проч.;
• Для предпринимателей на патенте и ЕНВД, занятых в сфере общественного питания и торговли без применения наемного труда;
• Для предпринимателей без привлечения работников, осуществляющих торговлю в автоматах.

Невозможной станет работа без использования онлайн-касс при приеме любых безналичных платежей (включая коммунальные и платежи за капитальный ремонт для ТСЖ), предоставлении займов, расчетов по авансам и предоплатам.

Организации, не проведшие специальную оценку условий труда, будут штрафоваться

Деятельность, связанная с необходимостью аттестовать рабочие места, получила название СОУТ – спецоценка условий труда. Согласно законодательству, при наличии наемных работников (независимо от их количества) все организации и ИП должны были провести СОУТ до окончания 2018 года. При неисполнении этого условия организация может быть оштрафована на сумму до 80 тыс. руб., а должностные лица – до 10 тыс. руб.

Работы по оценке условий труда выполняются специализированными компаниями, имеющими аккредитацию в Роструде. Проверке подлежат все рабочие места, за исключением тех, где сотрудники работают дистанционно или удаленно. После проверки компания подготовит отчет, в котором классифицирует условия труда по категории вредности, укажет допущенные нарушения и составит рекомендации, как эти нарушения устранить. Итогом процедуры станет заполненная работодателем декларация СОУТ, которая затем будет передана в Государственную инспекцию труда.

Отменяется пошлина, установленная за онлайн-регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Начиная с января, можно регистрировать предприятия и ИП без применения пошлины. Пакет документов в налоговую нужно подавать через интернет.

На аналогичных условиях владельцы бизнеса могут вносить изменения в учредительную документацию, запускать процесс ликвидации организации (если она не связана с банкротством) и прекращать деятельность ИП.

Увеличен минимальный размер оплаты труда

Минимальный размер, предусмотренный государством для оплаты труда, с 1 января изменен и установлен в размере 11 280 руб. Эта же сумма с указанной даты должна применяться для расчета больничных, пособий и, собственно, минимальной зарплаты.

У некоторых регионов осталось право самостоятельно устанавливать МРОТ, который будет выше, чем в целом по стране. Москва, например, будет исходить из прожиточного минимума для своих трудоспособных жителей. Отказ работодателя от МРОТ, предусмотренного регионом, не исключается, но его нужно обосновать весомыми причинами.

Отчисления ИП без использования наемного труда на пенсионное и медицинское страхование вырастут

С января ИП, у которых отсутствуют работники, станут перечислять в виде взносов на ОМС 6 884 руб.

На размер отчислений в пенсионный фонд будет влиять величина годовой выручки. Если ее размер не будет превышать 300 тыс. руб., то взнос составит 29 354 руб. Если сумма дохода за год выше, то к 29 354 руб. нужно прибавлять 1% от суммы превышающей указанные 300 тыс. Однако максимальный размер отчислений ограничен суммой 234 832 руб.

Страхование вкладов и средств на счетах для малого бизнеса

Ранее возможность получить за счет АСВ страховое возмещение средств, размещенных на вкладах и счетах банковского учреждения, могли только физические лица и ИП. Теперь, в случае возникновения проблем, такая возможность появилась и у юридических лиц, отнесенных к сегменту малого бизнеса.

Компенсации подлежит вся сумма на счетах банка с отозванной лицензией, если она не превышает 1 400 тыс. руб. для каждого конкретного учреждения.

Отмена налога на движимое имущество

С 01.01.2019 платить налог на движимое имущество организации больше не будут – останется лишь налог на недвижимость.

До этого решение о применении такого налога, как и процентная ставка, находились в ведении каждого отдельного региона. В столице, например, не нужно было платить налог на имущество, стоящее на учете, если дата постановки не раньше 2013 года.

Изменения в госзакупках

Электронные госзакупки с 1 января могут быть проведены только на ЭТП, утвержденных правительством (например, РТС-тендер или Национальная электронная площадка). Участники, подающие заявку на конкурс, обязаны иметь спецсчета в аккредитованных ЭТП банках, на которых будет заблокирована сумма для обеспечения данной заявки. Перечень банков также ограничен и утверждается Правительством.

Следующее нововведение в госзакупках – возможность зарегистрироваться в Единой информационной системе в сфере закупок. Теперь не нужно проводить регистрацию на каждой из ЭТП, как это было ранее, ведь доступ сразу ко всем ЭТП обеспечит ЕИС. Это не касается обычных закупок в рамках Закона №223-ФЗ, где необходимость отдельной регистрации на каждой ЭТП сохранилась.